两会热点之降税与金三并库

来源:何谈省税 作者:何谈省税 人气: 发布时间:2019-03-21
摘要:2019年3月5日,总理在政府工作报告中提出将深化税制改革。2019年3月7日,财政部部长,副部长在两会新闻中心举行记者会,就2019年度国家将实施的税收等财政制度做了进一步回答解释。 从记者会中我们可以看出,为使得2019年全国经济社会运行更加平稳向好,进一...
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  2019年3月5日,总理在政府工作报告中提出将深化税制改革。2019年3月7日,财政部部长,副部长在两会新闻中心举行记者会,就2019年度国家将实施的税收等财政制度做了进一步回答解释。

  从记者会中我们可以看出,为使得2019年全国经济社会运行更加平稳向好,进一步促进中小企业的发展,政府提出了一系列对中小型、创新创业型企业的优惠政策。

  报告中指出:

  国民经济情况:

  (1)2018年全国一般公共预算收入18.3万亿元,同比增长6.2%,全国一般公共预算支出22.1万亿元,同比增长8.7%。

  (2)2019年全国一般公共预算收入19.3万亿元,增长5%,全国一般公共预算支出23.5万亿元,增长6.5%。

  (3)今年《政府工作报告》把赤字率设置为2.8%,比去年仅增加了0.2个百分点。去年财政支出规模超过了22万亿元。

  税收改革措施:

  (1)总理在《政府工作报告》中宣布,今年全年减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元。

  (2)去年,在落实好年初既定的各项减税降费政策基础上,年中又根据经济形势变化及时出台新的举措,全年减负约1.3万亿元。

  (3)深化增值税改革是今年减税降费的核心内容。一方面,注重突出普惠性,将制造业等企业现行16%的税率降到13%,将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降到9%,确保主要行业税负明显降低。虽然保持6%一档的税率不变,但通过采取一系列配套措施,确保所有行业税负只减不增。对适用6%这一档税率的一些行业,会采取加计扣除的方式,让他们的税负只减不增。

  (4)从2017年7月1日增值税税率由17%、13%、11%、6%四档简并到17%、11%、6%三档之后,2018年5月1日起又下调至16%、10%、6%三档,这次又进一步调整到13%、9%、6%三档,将有利于继续推进增值税税率三档并两档。

  (5)首先,是把小型微利企业的认定标准调整,比如说工业,过去就按资产总额3000万,其他企业1000万,现在统统把它提高到5000万,也就是说5000万以下的都具备认定为小型微利企业的条件。小微企业人数界定上,工业企业过去是100人,其他企业80人,现在统统把它认定为300人以下。还有就是应纳税所得额,过去是100万以下,现在统统提到300万以下。

  (6)加大所得税的优惠力度,现在应税所得100万以下的按5%缴纳所得税;100万到300万的按10%,还是低于标准税率15个点。这种税收优惠是普惠性的。还有,提高增值税小规模纳税人的起征点,原来是3万,现在提到10万。在这些政策实施的同时,我们还规定,地方可以把现在6项地方税种减半征收。进一步拓展初创科技型企业的税收优惠政策适用范围,能够扩大尽量扩大。

  (7)2019年减税降费措施以减税为主体,大约占7成。减税的份额里又以增值税降率为主体。

  从报告中我们可以看出,政府将减税与税改相结合,从政策式、碎片化减税转向改革式减税,税制从间接税为主向直接税转型。最为直接的是增值税税率降低,希望通过降低税率来达到企业减负的效果,但是我们同样可以看出,国家在没有大幅度调整赤字率的情况下,加大基建建设,扶贫力度、环保投入等政府性支出,同时在保证一定程度的财政收入情况下,提出降费减税2万亿元,减税占7成。除了通过盘活地方政府性资金,提高国有金融机构和央企利润上缴率以及减低三公费用以外,其实还有一个关键点——就是加强政府税收制度的监管。

  就在两会召开的前两天,2019年3月1日起上线金税三期(并库版),实现原国税、地税两套金税三期系统并库。

  “金三并库”是将金税三期原国税系统和原地税系统两个数据库合并成一个数据库,对征管流程和岗责体系都进行梳理和配置,实现岗位设置、工作流程以及参数配置等统一。以大数据著称的金税三期,将实现覆盖税务总局、国税、地税各级机关以及与其他政府部门的网络互联,逐步建成基于互联网的纳税服务平台。

  对纳税人而言,“金三并库”后,将大大缩短办税时间,提升办税体验。

  对企业来说,合并后的信息将更加全面、精准、透明,也会让违法行为无所遁形。

  另外,根据税务总局公布的稽查数据,虽然2018年5月国家开始进行税收政策调整,但是2018年违法犯罪案例中,仍有近11万户企业虚开被依法查处,定性虚开发票约583万份,涉案税额超1100亿元。

  国地税合并后,税务机构也进行大改革,目前各地撤销了县级税务稽查局,并设立了729个跨区稽查局,保持了稽查局的独立性。“未来稽查方向是不定向抽查的比例会增加,这也意味着,无论什么性质的企业都有被抽查的可能性。”“去年地方稽查局的稽查收入比例是1.5%,今年的比例提高到2.5%。”所以随着稽查抽查比例的提高,各地稽查指标也必然有所提高。

  当然,对于那些合法、合规经营的企业来说此次国家税收政策的调整可以说是给了一个很大的税收优惠礼包了,但是如果您的企业在账面、发票、账簿上有问题,就需要特别注意了!无论从监控,还是稽查、惩戒的力度上都将会是比以往更加的严格!

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